代收业务
- 目录
- 1、 代收业务的概念
- 2、 代收业务的种类
- 3、代收款业务的核算
代收业务的概念
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代收业务是银行接受客户的委托，根据各种凭证代替客户收取款项的业务。
代收业务的种类
代收业务的对象包括支票、票据、有价证券和商品凭证等。
代收支票款项是客户收到其他银行的支票，委托自己的开户银行代为收款。
票据代收业务是银行接受客户的委托，负责收取票据款项。
有价证券代收业务是客户把有价证券交给银行，委托银行代收利息与股息等。
商品凭证代收业务是卖方把货物向买方运送出去以后，把有关发货的商品凭证交给银行，委托银行代收款项，在异地和国际贸易中广泛采用商品凭证代收业务，而且这种业务往往与放款业务有密切联系。当客户把凭证提交银行请求代收时，一般就能及时从银行取得贷款；当银行收回货款后，再用货款偿还贷款。如果客户请求代收时并没有申请贷款，银行就可以占用代收过程中的资金。
代收款业务的核算
下面以代收行政事业单位罚没款业务的核算为例，简单介绍代收款业务的核算手续。
- 营业网点的处理
1．受罚者填制转账支票等付款凭证或交纳现金。
2．经办人员根据罚款通知收妥款项后，填制或套打代收罚款收据，按协议规定的期限上划款项。其会计分录为：
借：单位活期存款——××户
贷：其他应付款——待划转代收罚款户
3．上划罚款时，填制特种转账借方凭证和内部往来划收款报单分别作借、贷方记账凭证，办理划款手续。其会计分录：
借：其他应付款——待划转代收罚款户
贷：支行辖内往来——××往来单位户
- 管辖行的处理
直接代收罚款以及收到营业网点上划的收缴罚款记入“待结算财政款项”科目。
代收罚款上缴国库的会计分录为：
借：待结算财政款项——代报解罚款收入——××户
贷：存放中央银行准备金
管辖行定期与财政部门结算代收款手续费。
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