会计制度设计
一.实物资产的控制要点：
A固定资产的控制要点：1、把住固定资产的购置和验收关.2、把好固定资产价值的计量关。3、把住固定资产内部转移、对外租赁、报废处理关。4、把好固定资产修理修缮关。、任何修理必须经过检验、确认、审批手续修理单位与实施修理的单位必须分离修理完工后，必须办理交接手续，由资产管理部门、使用部门、修理部门签字后交财务部门进行核算修理费应该严格控制在预算范围内。明显超出预算的，要由审计部门进行审查。5、把固定资产清查关。
B、存货的控制要点：1、要抓牢存货的收、发、存环节的单证的控制；2、要落实存货的收、发、存环节的单证的稽查；3、要加强存货的仓储、运输等环节人员素质的控制。
二、工程项目的控制要点：1、项目决策2、勘察设计；3预算控制；4、招投标；5、合同控制；6、施工过程控制；7、竣工验收，对各项资料进行清理；8决算控制；9、监督检查
三、筹资的控制要点：1、要编制筹资预算；2、要综合考虑筹资的总收益和总成本；3、合理确定筹资规模；4、选择最佳的筹资机会；5、有效降低筹资成本；6、科学制定最佳筹资期限；7、尽可能保持企业的控制劝；8、选择最有利于提高竞争力的筹资方式；9、寻求最佳筹资结构，密切关注筹资的实际投向。
四、成本费用的控制要点：1、明确成本费用的构成内容和开支范围；2、正确的核算成本费用；3、要注意与成本费用有关的会计政策的变更；4、要定期对成本费用进行分析，通过分析比较为管理决策进行支持。
五、货币资金的控制要点：1、把好货币资金的支出关；2、管好货币资金的流入点；3、管住银行开户点；4管好现金盘存点；5管住银行客户对账点；6管住票据和印章的保管点；7管住督促检查点；8管住财会人员任用点
货币资金的控制方法：1不相容职务要相互分离；2授权批准；3会计系统控制；4内部报告控制；
六、凭证传递流程图：业务部门---填制取得原始凭证---会计部门报帐—归集原始凭证—审核凭证—填制记帐凭证—定期打印凭证—填制、复核、记帐会计主管盖章签字
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