总体税负水平是指某一区域税收总收入占同期该区域的国民收入总额和国民生产总值的百分比。
总体税负水平与税收成本的关系
总体税负水平反映一定时期政府利用税收形式参与国民收入和国民生产总值分配的份额。在总体税负水平指标中，并没有体现税收成本的内容，原因在于政府收取的税收是由社会成员负担。事实上，税收政策执行中由于对经济资源扭曲而造成的损失，最终也是由社会成员，特别是纳税人承担的。至于政府部门在征管税收时所发生的征管成本，属于政府行政管理费用。然而，虽然总体税负水平并没有把税收成本包括进去，但税收成本对总体税负水平始终是产生着影响的。
第一，一定时期的总体税负水平与该时期政府对财政收入的需要量有着的紧密的关系。税收成本中的征管成本是政府行政管理费用的一种，因此，征管成本的高低对政府财政资金需要量构成一定的影响。征管成本越高，政府行政管理费用越多，政府对税收收入的要求便越大。在一定的税基条件下，总体税负水平呈上升趋势。在征管成本不断增长的情况下，倘若政府为保持总体税负水平不变，而不能相应地增加税务管理部门的行政经费拨款时，税务管理部门要实现其经费收支平衡，一般只能通过下列两个渠道达到：一是把一部分征管成本转移给纳税人，例如，血竭法律规定应履行的义务和提供的服务。二是时通过非规范甚至是违法的手段，使权力商品化，例如通过乱收费以增加部门收入。但无论哪种方式，结果都会使纳税成本提高，造成个体税负水平上升。个体税负水平上升必然引起纳税人抗议，并诱发都逃税行为的加剧。在税基进一步流失的情况是，政府要保持相应的税收收入规模时，最终也只能通过提高总体税负水平来达到。
第二，同理，税收政策在实施过程中由于对社会资源配置的扭曲而导致社会财富的损失，纳税成本的提高又发布逃税税收的加剧，都会使税基减少，实际税收收入水平下降。政府要保证其财政收入的稳定与增长，只能通过增设税种和提高税收的名义税率，结果必然使总体税负水平提高。
投融网(www.ipo.hk)创建于2011年，
专业的企业上市孵化器，
助力专精特新，赋能细分行业独角兽。
财务税务：代理记账 财务规划 税务筹划
法律合规：公司合规 法律纠纷 ipo上市法务
知识产权：注册商标 专利申请 品牌策划
数字智能：网站建设 智能软件 公众号小程序
宣传推广：B2B平台 SEO优化 媒体财经公关
跨境海外：红筹架构 跨境基金 家族信托保险
政府招商：园区规划 园区招商 产业集群生态
资本运作：产业基金 融资策划 商业计划书
上市服务：前期规划 上市辅导 定增并购在融资
融资、融智、融技、融人才、融政策
从成立到上市，投融网提供一站式服务平台，注册成为平台会员可以发布企业产品和服务信息，推广企业品牌；对接券商、会计师事务所、律师事务所、软件开发公司、知识产权服务机构；对接企业投融资与上市信息、并购重组投行业务信息；在线结识更多人脉，构建投融资与上市服务生态圈。
欢迎各类机构洽谈合作。
邮箱：service@ipo.hk
电话：0755-33572246
