银行本票存款是企业为了取得银行本票按照规定存入银行的款项。
银行本票存款的审查内容
1、审查企业银行本票存款的设置是否确属企业的业务所需，数额是否适当。
2、审查企业在办理银行本票存款时是否向银行提交了委托书和申请书，是否取得相应金额的银行汇票，并及时入账。
3、审查银行本票存款的使用是否符合规定
4、审查多余的或过期的银行本票存款是否及时转账，有无长期挂账的现象。
银行本票存款的查证技巧
审查银行汇票申请书，查明被查单位与收款单位有无业务往来。
审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。
在分析使用汇票结算合理性的基础上，审查“其他货币资金——银行本票存款”明细账，审查其是否及时办理结算，有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。
核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否与银行对账单一致，如果不一致，应分析是否为未达账项，否则，应查明是否收到无效或过期汇票。
银行本票存款的核算
企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，
借记“其他货币资金——银行本票存款”科目，
贷记“银行存款”科目。
企业使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，
借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金—应交增值税”等科目，
贷记“其他货币资金——银行本票存款”科目。
因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，
借记“银行存款”科目，
贷记“其他货币资金——银行本票存款”科目。
银行本票存款的会计处理实例
【例1】达森公司为取得向广夏公司购货的银行本票，将款项1 000元从银行账户转作银行本票存款。应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联，作如下分录：
借：其他货币资金──银行本票1 000
贷：银行存款 1 000
【例2】达森公司向广夏公司购入材料，含税价款1 000元用银行本票办理结算，材料已经验收入库。应根据普通发票等有关凭证，作分录如下：
借：原材料 1 000
贷：其他货币资金──银行本票 1 000
【例3】达森公司上月间为向华能公司购货而取得的银行本票700元，因超过付款期等原因，已将本票连同进账单送交开户银行办理退款。应根据进账单回单联，作如下分录：
借：银行存款 700
贷：其他货币资金──银行本票 700
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